小微企业所得税计算的核心在于应税所得与税收优惠。应税所得由年度收入减除不征税、免税收入及扣除项得出。小微企业年应税所得100万内税率仅5%，100万至300万部分税率10%，但需满足年度所得不超300万、员工不超300人、资产不超5000万等条件，且需为非限制禁止行业。
小微企业企业所得税的计算方法是什么？
1、年应纳税所得额小于等于100万元：减按25%计入应纳税所得额；按20%的税率缴纳企业所得税，即实际征收率为5%（25%*20%）。
2、年应纳税所得额在100万元至300万元之间：减按50%计入应纳税所得额。按20%的税率缴纳企业所得税，即实际征收率为10%（50%*20%）。
小微企业享受哪些所得税优惠政策？
1、减税政策方面，年应纳税所得额不超过100万元的小微企业，可享受减按25%计入应纳税所得额，再按20%税率缴纳企业所得税的优惠；而年应纳税所得额在100万元至300万元之间的，则可减按50%计入，再按20%税率缴税。
2、在免税政策上，小微企业若从事符合国家产业政策的技术创新、节能减排等活动，或利用“三废”为主要原料生产，可能符合免税条件，享受一定期限的免税优惠，以支持其可持续发展。
3、此外，小微企业还可能享受地方性的税收减免政策，如税收返还等，以鼓励其发展。这些优惠政策旨在降低小微企业税负，提高其市场竞争力，推动经济健康发展。
如何合理规划小微企业企业所得税以降低税负？
1、小微企业应充分利用税收优惠政策，如减税、免税等，密切关注政策变化，及时调整经营策略，最大化享受政策红利，降低税负。
2、加强财务管理，确保数据真实准确，优化生产流程，降低成本，减少应纳税所得额，提升企业经济效益。
3、合理筹划企业所得税申报，利用税前扣除项目降低税负，确保申报数据准确完整。
4、小微企业可寻求专业税务咨询，获取专业筹划建议，了解最新政策动态，降低税务风险。
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